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税务问答

税务查增可以弥补以前年度亏损吗

税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。...

税务问答

以前年度汇算清缴出错怎么办?

企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办...

税务问答

农户种植免征个人所得税的条件

个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其经营项目属于农业税(包括农业特产税,下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的,不再征收个人所得税;不属于...

税务问答

按开票金额交印花税是错的!

印花税是一种行为税,纳税人在签订应税合同时纳税义务即已产生。实行从价计税的凭证,以凭证所载金额为计税依据。因此,印花税的计税依据是合同金额,而非开票金额。...

税务问答

年底了,坏账怎么办?

企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查。...

税务问答

个人从事“四业”(种植业、养殖业、饲

个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其经营项目属于农业税(包括农业特产税,下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的,不再征收个人所得税;不属于...

税务问答

当年未发放的工资可否所得税前扣除?

企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为...

税务问答

短篇小说文稿竞价拍卖,取得收入8000元,

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,应以其转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20%(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额,按照“特许权使用...

税务问答

非居民企业采用何种方式计算增值税?

问:非居民企业采用何种方式计算增值税? 答: 一、非居民企业可以成为增值税的纳税义务人 《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号附件1)第一条规定,在中...

税务问答

村民从农村合作社分红需要缴纳个人所得

对于农民专业合作社给农民社员的盈余分配很容易陷入两个误区:1.认为农民社员取得的盈余分配,属于“利息、股息、红利所得”,应全额乘以税率20%交税;2.认为农民社员取得合作社盈...

税务问答

查补的以前年度的收入要算在哪一年?

无论是增值税还是企业所得税,都对收入确认或纳税义务时间有明确规定。如果税务稽查发现,企业对于企业所得税应收确认时间错误或遗漏的,应按照税法规定的确认时间计入当年的...

税务问答

代扣非居民企业增值税后,是否代扣城建

问:代扣非居民企业增值税后,是否代扣城建税?答:《中华人民共和国城市维护建设税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过...

税务问答

查补以前年度企业所得税应如何进行账务

会计估计变更,是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化,从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。前期差错包括:计算错误、应用会计...

税务问答

财产和行为税热点问题

01、对于房产自用改为出租或出租改为自用的情况,房产税如何申报? 答:《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号)第二条第三款...

税务问答

税务文书送达方式有变化,企业切勿遗漏

自2020年4月1日起,部分税务文书开始实行电子送达方式,相比较以往纸质文书送达方式,该方式既减轻了税务机关送达或者纳税人到税务机关领取纸质税务文书的繁琐流程,也便于纳税...