浅析企业长期借款融资中的税务处理
通税导读 任何企业都必须有适量的现金流来保障其持续稳健的运行，融资必然贯穿企业发展的始终，长期负债融资的好处在于起到抵减应税所得，减少应纳税所得额和杠杆作用增加权益...
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项目挂靠人如何分担被挂靠企业的所得税
摘要 没有资质的个人借用有资质的建筑企业名义承揽工程，其性质为挂靠。该挂靠项目的收入、成本费用、税费需要汇总到建筑企业计算、缴纳企业所得税。那挂靠人分担多少企业所得...
境外税收抵免若干实操问题探讨及建议
随着我国一带一路倡议得到世界上越来越多国家的认同，我国企业走出去经营规模越来越大，近年来我国对外非金融直接投资额和对外承包工程新签合同额都同比大幅增加。越来越多走...
个税“退税”折射出来的问题
最近一段时间关于个税退税的话题，一直占了新闻热搜。其实以专业角度来说，个税退税是不准确的，根据新个税法，个税退税应该叫年度个人所得税汇算清缴。有人肯定说：什么汇算...
财政部会计司有关负责人就会计师事务所
财政部会计司有关负责人就会计师事务所从事证券服务业务等有关情况答记者问 会计司 2020-4-21 一、近期，关注到某些小型会计师事务所承接资本市场业务，请问您如何看待？ 答：会计...
为什么分公司会被要求独立申报纳税？
一、关于汇总纳税的通俗理解 按照国家税务总局2012年57号公告的规定，在中国境内跨省级行政区域设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。在年度终了...
什么是与销售收入、数量直接挂钩的财政
某地方政府为鼓励当地某数控机床制造企业扩大生产和出口，出台扩大生产的财政奖补措施。如2020年度销售额突破20亿元，或出口达500台，分别给予扩大生产补助500万元。该项财政补贴...
商贸公司卖旧车也按0.5%交纳增值税吗？
财政部 税务总局公告2020年第17号下发后，有商贸公司财务人员问：我们公司近期准备把2012购入的一辆小轿车卖掉，是不是等5.1之后再卖就可以按0.5%交增值税了？ 答：不可以，17号公告...
建筑施工企业如何正确运用“工程施工”
建筑施工企业的会计核算中，工程施工科目和工程结算科目的使用，有不少财务人员经常会咨询相关会计处理的问题，本文结合实务案例将以上会计科目的核算详细加以说明。 一、明确...
结构性存款收益是否缴纳增值税？
【问题背景】 结构性存款是一种特殊的金融产品，根据《中国人民银行关于印发lt;存款统计分类及编码标准（试行）gt;的通知》（银发〔2010〕240号），结构性存款指的是金融机构吸收的...
疫情防控税收优惠政策热点问答（第十期
1.我是湖北一家小型制造企业，属于按月申报的增值税小规模纳税人。2020年3月，由于开票习惯，为购买方开具了一张3%征收率的增值税普通发票，请问我是否还能享受免征增值税的优惠...
房企民间借贷的利息到底能不能在土增清
土地增值税是房地产企业最重要的税种，但遗憾的是一直以来存在诸多争议问题，其中利息扣除问题也是大家关注的争议点之一。近日又有朋友问到房地产企业民间借贷的利息能不能在...
工资薪金所得中的特殊项目如何计税
《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。今天税喵来和您...
变票虚抵消费税与传统虚开骗抵增值税是
目前，变票虚抵消费税的行为在刑事司法实践中大多按照虚开犯罪处理，这种未加以区分增值税与消费税抵扣原理，虚开犯罪与逃税犯罪构成要件的做法有损司法公正，损害刑事被告人...
工程服务和设备检修的税收处理
【案例】甲公司主营工程服务，兼营专业设备检修等。2020年3月，甲公司承接乙石化公司污水处理设施的污水沉淀池疏浚、管道疏通、防腐加固工程和设备检修，签订工程修缮服务合同...
混合销售的奇葩现象何时休--主业还是业
引言： 混合销售计税方式按照主业？还是按照业务性质？ 今天课上，一位美女的问题引起了思考，问题不新也不难，但却颇具代表性。 案例 税丰公司是一般纳税人，主要生产销售设备...
跳槽后个税汇算居然需要补这么多……
3月份开始各地个税汇算清缴陆续开通了，最近有朋友碰到个问题： 去年5月初换工作到现在单位，原单位4月份工作的工资是5月初发放的，扣缴个税时按发放时间申报在了5月份的税款所...
如何判定向关联方借款是否超过关联债资
案例：A房地产公司注册于广东深圳，100%股份由A公司的母公司B持有，B公司位于四川成都，AB公司均从事房地产开发。 A公司的实缴注册资本为1000万元，资本公积3000万元，全部为B公司投...
小规模纳税人＂一不小心＂开票超过500万
实务中的一个咨询案例：我是一家有限责任公司，注册在陕西西安，2019年6月成立以来，基本上未发生任何业务，所以一直都是按照小规模纳税人进行申报，但在2020年2月份，公司签订了...
1%征收率，客户嫌抵扣少了，咋办？
对于小规模纳税人，3-5月3%征收率，减按1%，有会计问： 我们按1%开票，客户不愿意，因为嫌抵扣得少了，要求还按3%开。问了专员能不能放弃1%开3%，说是不能，真的不能吗？ 回答要分两...