软件企业企业所得税优惠政策汇编

软件企业企业所得税优惠政策分类梳理

  一、软件企业(含重点软件)享受税收优惠条件分析

  (一)软件企业享受优惠的基本规定(主席令第63号)

  (二)一般软件企业享受优惠需要符合的相关文件(财税〔2016〕49号)

  1、适用企业范围(国家税务总局公告2013年第43号、国家税务总局令第42号、财税〔2016〕49号)

  2、学历员工与研发人员比例(财税〔2016〕49号)

  3、研发费用占比与境内研发费用占比(财税〔2016〕49号)

  (1)研发费用的口径问题(财税〔2016〕49号)

  (2)收入总额的范围(国家税务总局公告2013年第43号)

  4、研发产品销售收入占比(财税〔2016〕49号)

  5、知识产权要求(财税〔2016〕49号)

  6、开发环境要求(财税〔2016〕49号)

  7、无安全质量环保事故(财税〔2016〕49号)

  (三)重点软件企业享受优惠需要符合的相关文件(财税〔2016〕49号)

  1、销售规模企业(财税〔2016〕49号)

  2、重点领域企业(财税〔2016〕49号)

  (1)重点软件领域文件规定(发改高技〔2016〕1056号)

  3、出口规模企业(财税〔2016〕49号)

  (四)认定异议处理(财税〔2016〕49号)

  (五)核查时间等规定(财税〔2016〕49号)

  二、软件企业优惠

  (一)税率式优惠【两免三减半或10%】(财税〔2012〕27号)

  1、新办企业认定标准(财税〔2012〕27号、财税〔2006〕1号、国税发〔2006〕103号)

  2、优惠期开始的确认(财税〔2012〕27号、国家税务总局公告2013年第43号、财税〔2016〕49号)

  (二)即征即退增值税作为不征税收入(财税〔2012〕27号)

  (三)职工培训费用(财税〔2012〕27号)

  (四)加速折旧优惠(财税〔2012〕27号)

  三、软件企业纳税申报表

  (一)取消软件企业认定后处理

  (二)软件企业备案资料

  (三)企业所得税汇算清缴纳税申报表(国家税务总局公告2018年第57号)

  A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表

  一、总体填报说明

  二、有关项目填报说明

  (一)税收优惠基本信息

  (二)税收优惠有关情况

  三、表内、表间关系

  (一)表内关系

  (二)表间关系

  附件:软件企业企业所得税优惠政策 

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