物业企业成本核算

  一:物业成本核算科目

  企业成本科目核算,需要根据会计核算、税务管控、企业管理等需要进行设置,二三级科目没有严格的限定,企业根据实际情况进行设定。

一级科目 二级科目 三级科目 辅助  
 
 
主营业务成本 物业管理成本 工资薪金 部门 物业管理成本 福利费 部门 物业管理成本 能源费 部门 物业管理成本 其他略 部门 保洁绿化   部门 安保费用   部门 工程维保费   部门


  注意:有的企业会先将费用归集入“劳务成本”科目,然后转入“主营业务成本”科目。

  借:劳务成本

  贷:现金/银行存款/应付职工薪酬等

  结转

  借:主营业务成本

  贷:劳务成本

  企业也可以根据部门来核算物业成本,比如物业管理公司分为保洁部、安保部、绿化部、工程部、办公室。那么科目设置可以是:主营业务成本-保洁费用、主营业务成本-安保费用、主营业务成本-绿化费用、主营业务成本-工程费用,然后主营业务成本-保洁费用,核算保洁部门各项费用,含职工薪酬、福利费、各项办公费等费用。

  当然企业可以把部门放在财务软件的辅助上设置,然后按照费用属性去设置二级三级科目。

  二:物业成本账务处理

  以下成本分录例举,只是将主要分录作说明,每个物业公司业务模式,管理方式不同,涉及的账务会有不同,具体以自己所在企业为准。

  1:材料出入库

  1.1入库

  业务部门报销时需提供必备附件:入库单、发票、采购审批单

  借:原材料

  周转材料

  应交税费-应交增值税-进项

  贷:银行存款

  应付账款

  附件:银行回单、发票、入库单、验收单、采购审批单等

  1.2出库

  各部门材料根据实际需要领用出库,材料领用出库前,需由部门负责人进行审批,财务根据材料的归属口径分别计入主营业务成本等相应费用。

  借:主营业务成本-工程维保费—安保消防费—清洁卫生费

  管理费用-办公用品

  销售费用

  贷:原材料

  周转材料

  附件:领料单等

  2:清洁卫生费

  月底计提,金额确定,但未支付款项时

  借:主营业务成本-物业管理成本-清洁卫生费

  应交税费-应交增值税-进项

  贷:应付账款

  附件:计提单等

  实际付款时

  借:应付账款

  贷:银行存款

  附件:银行回单、发票、分包方评估表等

  3:安保消防费

  安保消防物资进行出入库管理,具体核算参见材料出入库核算,计入主营业务成本-物业管理成本-安全保卫费。其他按照合同需要计提的费用处理如下:根据合同约定,确认当期成本,金额确定,但未支付款项时

  借:主营业务成本-物业管理成本-安全保卫费

  应交税费-应交增值税-进项

  贷:应付账款

  附件:计提单等

  借:应付账款

  贷:银行存款

  附件:银行回单、发票、分包方评估表等

  4:绿化养护费

  月底计提

  根据合同约定,确认当期成本,金额确定,但未支付款项时

  借:主营业务成本-物业管理成本-绿化养护费

  应交税费-应交增值税-进项

  贷:应付账款

  附件:计提单等

  每月支付计提成本

  借:应付账款

  贷:银行存款

  附件:银行回单、发票、分包方评估表等

  5:工程维保费

  5.1全额发票提供的情况下:

  根据合同约定,确认当期成本,非本期间确认待摊费用,以后各期分期摊销。

  借:主营业务成本—物业管理成本—工程维护费

  应交税费-应交增值税-进项

  预付账款—待摊费用

  贷:应付账款

  银行存款

  附件:银行回单等

  以后各期摊销时

  借:主营业务成本—物业管理成本—工程维护费

  贷:预付账款—待摊费用

  附件:维保费摊销明细表等

  或通过长期待摊费用科目处理

  借:长期待摊费用

  应交税费-应交增值税-进项

  贷:现金/银行存款/应付账款等

  结转至当期主营业务成本

  借:主营业务成本—物业管理成本—工程维护费

  贷:长期待摊费用

  付款时

  借:应付账款

  贷:银行存款

  附件:银行回单、发票、验收单等

  5.2根据合同约定,确认当期成本,金额确定,但未支付款项时

  借:主营业务成本—物业管理成本—工程维护费

  应交税费-应交增值税-进项

  贷:应付账款

  附件:计提单等

  5.3对合同约定留有质保金的情况,质保金计入“应付账款”

  付款时:

  借:主营业务成本—物业管理成本—工程维护费

  贷:银行存款

  应付账款

  附件:银行回单、发票、验收单等

  质保期后,付尾款时

  借:应付账款

  贷:银行存款

  附件:银行回单、发票复印件、验收单、转账请款单等

  6:能源费(水电费类)

  不存在代收代付客户能源费时:

  借:主营业务成本-能源费-电费

  应交税费-应交增值税-进项

  贷:预付账款-电费

  附件:电费结转明细表等

  存在代收代付客户能源费时:

  6.1支付电费

  借:预付账款-电费

  贷:银行存款

  附件:银行回单、发票等

  6.2收到后付费商户交来的电费

  借:银行存款

  贷:其他应收款-外部公司往来—电费

  附件:银行回单、发票记账联等

  收到预付费商户交来的电费

  借:银行存款

  贷:其他应付款—代收款项—电费

  附件:银行回单、发票记账联、系统打印的充值记录等。

  6.3月末依据工程部提供的电费分摊依据,对往来单位的电费使用作挂账处理,电费结转前应将这两个科目转入预付账款科目。

  月末确认后付费商户应收款:

  借:其他应收款-外部公司往来—电费

  贷:预付账款-业务预付款-电费

  附件:抄表明细表等

  月末结转当月预付费商户电费,应和工程部沟通确认抄表日和当月结转金额

  借:其他应付款—代收款项—电费

  贷:预付账款-业务预付款-电费

  附件:抄表明细表等

  结转电费成本

  借:主营业务成本-能源费-电费

  贷:预付账款-业务预付款-电费

  附件:电费结转明细表等

  水费及燃气费业务核算参照电费。

  7:停车场

  7.1停产场费

  借:主营业务成本-物业经营成本-停车场成本—**费

  贷:银行存款

  附件:银行回单、发票记账联等

  注意:此处以停车场为核算对象,企业可以将停车场人工、物料、其他各项费用归集核算,当然企业也可以将人工费用归集进入“物业管理成本”,其他费用进入“停车场成本”科目,具体看企业实际情况和管理需要。

  8:职工薪酬

  招商、营运、物管、拓展、工程、安全品质部、商管员等业务人员和一线员工的

  人工成本在本科目核算。

  8.1计提工资时:

  借:主营业务成本—物业管理成本—职工薪酬—工资

  贷:应付职工薪酬—工资(工资表中应发合计数)

  附件:计提单等

  8.2发放工资薪金

  由银行代发工资的,根据工资发放表和付款申请表;直接现金发放的,根据签领后的工资表:

  借:应付职工薪酬-工资

  贷:银行存款

  其他应收款-社保

  其他应收款-公积金

  应交税费-应交个人所得税

  缴纳个税

  借:应交税费-应交个人所得税

  贷:银行存款

  计提公司承担的社会保险及住房公积金部分:

  8.3每月计提社保(公司承担部分)

  借:主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-社会保险费或住房公积金(公司承担部分)

  管理费用

  销售费用

  贷:应付职工薪酬-社会保险费

  8.4支付社保

  借:应付职工薪酬-社会保险费

  其他应收款-代交个人社会保险费

  贷:银行存款

  8.5每月计提公积金(公司承担部分)

  借:主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-社会保险费或住房公积金(公司承担部分)

  管理费用

  销售费用

  贷:应付职工薪酬-公积金

  8.6支付公积金

  借:应付职工薪酬-公积金

  其他应收款-代交个人公积金

  贷:银行存款

  8.7福利费

  各公司招商、营运、物管、拓展、工程、安全品质部、商管员等业务人员和一线

  员工的福利费在此科目列支。

  支付员工福利费时直接计入费用,不计提员工福利费,月末按实际支付费用计提

  福利费。福利费列支范围包括员工加班餐费、员工家属探亲费、员工团队活动费、丧葬补助费、员工意外保险、雇主责任险等费用。

  借:主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-职工福利

  贷:应付职工薪酬—职工福利

  借:应付职工薪酬—职工福利

  贷:现金—银行存款

  附件:银行回单、发票、OA审批单等

  8.8计提职工教育经费、工会经费(每个月度末计提)

  借:主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-职工教育经费

  贷:应付职工薪酬—职工教育经费

  借:管理费用—职工薪酬—工会经费

  贷:应付职工薪酬—工会经费

  附件:计提单等

  发生工会经费时按工会会计准则执行。

  8.9发生职工教育经费时

  借:应付职工薪酬—职工教育经费

  贷:现金或银行存款

  附件:银行回单、发票、OA审批单等

  8.10发生劳动保护费时

  借:主营业务成本-物业管理成本-劳动保护费

  应交税费-应交增值税-进项

  贷:现金/银行存款/应付账款等

  8.11其他略

  9:办公费

  各公司招商、营运、物管、拓展、工程、安全品质部、商管员等业务人员和一线员工的办公费在本科目核算。

  借:主营业务成本-物业管理成本-办公费-办公用品等

  应交税费-应交增值税-进项

  贷:现金或银行存款

  附件:银行回单、发票、OA审批单等

  10:折旧摊销费

  归属于物业公司一线部门适用固定资产或无形资产,产生的折旧与摊销。

  借:主营业务成本-物业管理费-折旧/摊销费

  贷:累计折旧/累计摊销

  11:其他涉及物业管理成本

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