建议2021继续减税降费,考虑增值税、企业所得税

  2020年12月14日,在中国社科院主办的2021年《经济蓝皮书》发布会暨中国经济形势报告会上,国家税务总局税科所学术委员会副主任付广军表示,明年应该继续保持减税降费的势头,下一步考虑增值税继续下调,企业所得税适度下调,至于下调多少,根据疫情发展情况和经济发展情况决定。

  付广军分别介绍了2016年以来及2020年1-9月份的减税情况。他提到,“十三五”期间预计减税降费超过7.5万亿,接近7.6万亿,具体看,减税超过4.5万亿,降费3万亿,其中社保方面是2.7万亿。分年看,2016年减税大约9348亿,2017年7655亿,2018年9952亿,2019年2.3万亿,2020年预计超过2.5万亿。

  从主要税种来看,2018年进行个人所得税改革,减税6852.8亿,惠及2.88亿人,人均减税2380元;小微企业减税,2016-2019年减税4067亿;营改增、增值税降率,累计减税超过2.6万亿,其中2019年下调3个百分点,减税大约6060.9亿元。

  另外,从民营经济来看,2016年-2019年,研发费用加计扣除一项减税6213.42亿元。从宏观税负来看,2016-2019年宏观税负变化,税收占GDP的比重2019年比2016年下降1.53个百分点,从宏观税负看税收也是在下降的。

  关于2020年1-9月减税情况,付广军介绍,全国新增减税累计超过2万亿,达到20924亿,其中今年出台的抗击疫情和经济发展税收优惠政策,新增减税降费13659亿元,去年年终出台的政策,今年翘尾新增减税7265亿元,合计20924亿元。今年预计全年减税大约超过2.5万亿元,接近2.6万亿元。

  谈及减税降费政策效果,付广军主要提到“一降两增三稳”。

  一降是指市场主体的负担持续下降。税务部门数据显示,2020年前三季度重点税源企业每百元营业收入税费负担下降0.63元,降幅达9.4%。

  两增是指市场主体活力增强,企业经营效率增强。第三季度到税务部门办理涉税事项的新增市场主体数量同比增长24.5%,比二季度增速提高17.4%,全国重点企业税源实现利润总额同比增长4.9%,增幅较第二季度上升8.1个百分点。

  三稳是指就业人数稳步回升,企业投资稳步恢复,发展预期稳步向好。前三季度,全国重点税源企业新增固定资产投资同比增长1.5%,年内首次实现正增长;全国享受研发费用扣除政策的有33万户企业,购进技术设备和高新技术服务金额同比增长15.8%,同时,在税务总局开展的2万户企业生产经营状况调查问卷显示,68.6%的企业预计四季度发展趋势向好,比上年年末提高15.9个百分点。

  对于未来是否减税、政策如何保持等问题,付广军表示,一种观点认为我们没有减税空间。他解释称,税收收入大幅下降,财政收入特别是地方财政收入吃紧,地方财政支出比较困难,因此有些学者说没有减税空间,是按照财政收入和支出配比关系讲的。

  不过,付广军认为,减税降费有效地刺激了经济发展,明年应该继续保持减税降费的势头。他指出,2016年以来,我们减了三大主体税种中的增值税和个人所得税。自1980年以来,世界各国的企业所得税率都在持续下降,1980年世界各国企业所得税率加权平均数大约是38.84%,2018年下降到23.03%,下降41%,我国的企业所得税也从原来的33%下降到25%,近几年没有下调,应该适度下调,幅度不一定太大。他提到,下一步,我们还考虑增值税继续下调,企业所得税应该适度下调,至于下调多少,根据疫情发展情况和经济发展情况决定。

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