“小微企业”税收优惠一览表
来源：小颖言税 作者：严颖 人气： 发布时间：2022-08-14
摘要：税种 免税对象 条件 类型 执行期限 最新文件 增值税 小规模纳税人 月销售额5千-2万，次（日）300-500元 起征点 2011.11.1 起 财政部令2011年第65号 2-3 万（季度9万以下） 免税 2014.10.1-2020.1...
| “小微企业”税收优惠一览表 |
| 税种 |
免税对象 |
条件 |
类型 |
执行期限 |
最新文件 |
| 增值税 |
小规模纳税人 |
月销售额5千-2万，次（日）300-500元 |
起征点 |
2011.11.1起 |
财政部令2011年第65号 |
| 2-3万（季度9万以下）（详点链接） |
免税 |
2014.10.1-2020.12.31 |
财税〔2017〕76号 |
| 金融企业 |
金融企业向小型企业、微型企业（工信部联企业[2011]300号标准）发放的小额贷款利息收入 |
免税 |
2017.12.1-2019.12.31 |
财税〔2017〕77号 |
| 担保人 |
纳税人为小型企业、微型企业借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入。 |
免税 |
2018.12.1-2019.12.31 |
财税〔2017〕90号 |
| 企业所得税 |
小型微利企业 |
工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 |
20%税率，所得减半 |
2017.1.1-2019.12.31 |
财税〔2017〕43号 |
| 小型微利企业 |
六大行业、四个领域中的小微企业，新购进的研发与生产经营共用的单价100万元以下的固定资产可享受一次性扣除。单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法 （详点链接） |
一次性扣除或加速折旧 |
2014.1.1和2015.1.1起 |
财税〔2014〕75号，财税〔2015〕106号 |
| 科技型中小企业 |
开展研发活动中实际发生的研发费用 |
75%加计扣除 |
2017.1.1-2019.12.31 |
财税〔2017〕34号 |
| 印花税 |
金融机构 |
金融机构与小型企业、微型企业（工信部联企业[2011]300号标准）签订的借款合同 |
免税 |
2018.1.1-2020.12.31 |
财税〔2017〕77号 |
| 残疾人就业保障金 |
小微企业 |
在职职工总数30人（含）以下的企业 |
免征保障金 |
工商注册登记之日起3年内 |
财税〔2017〕18号 |
| 文化事业费 |
广告、娱乐服务业 |
月销售额不超过3万元或者季度销售额不超过9万元，以及未达到增值税起征点的缴纳义务人（详点链接） |
免征文化事业建设费 |
2015.1.1-2017.12.31 |
财税〔2016〕25号和财税〔2016〕60号 |
| 教育费附加、地方教育附加、水利建设基金 |
缴纳义务人 |
月销售额不超过10万元或季度销售额或不超过30万元 |
免征政府性基金 |
2016.2.1起 |
财税〔2016〕12号 |
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