中注协负责人解析注册会计师协会会员执业违规
来源：安徽税务筹划网 作者：安徽税务筹划网 人气： 发布时间：2022-08-15
摘要：近日，中国注册会计师协会发布了《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》（简称《惩戒办法》），该办法自2007年1月1日起施行。为此，中注协秘书长陈毓圭回答了记者的提...
近日，中国注册会计师协会发布了《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》（简称《惩戒办法》），该办法自2007年1月1日起施行。为此，中注协秘书长陈毓圭回答了记者的提问。
问：中注协已经建立了由业务报备、执业质量检查、行业惩戒和会员诚信档案制度等组成的行业监管体系，《惩戒办法》在行业监管体系中处于怎样的地位？
答：注册会计师行业肩负着维护社会公众利益、促进社会正义的重任，执业质量的好坏，直接影响到社会公众利益的实现。严格监管，严格惩戒，是维护行业形象和社会公众利益的必然要求，财政部对行业监管和惩戒工作也非常重视和支持，多次作出重要批示。中注协在全面总结近年来监管惩戒工作实践的基础上，严格遵循有关法律法规的要求，充分考虑行业管理的实际，研究制定了《惩戒办法》，为进一步加强和规范行业惩戒工作、提高行业监管水平提供了重要的制度保障，同时也向社会公众展示了行业自我监管不护短、切实维护公众利益的诚意和决心。
问：请您简要概括一下《惩戒办法》的具体内容？
答：《惩戒办法》共六章三十四条，包括总则、惩戒的种类与适用、惩戒的实施机构和惩戒的回避、惩戒的程序和决定、惩戒的申诉、附则等，注重实体规范与程序规范相结合。主要包含了以下三大类规范：
一是从行业监管实践出发，将25种执业违规行为作为惩戒的重点，内容覆盖违反注册会计师法、违反执业准则和职业道德准则的情形，并规定了各种行为的具体构成以及相应惩戒。
二是借鉴国外注册会计师行业成功的做法，科学设置惩戒种类。《惩戒办法》规定的惩戒种类包括训诫、行业内通报批评、公开谴责三种方式。
三是明确了惩戒的程序和相关权利义务，规定会员享有陈述和申辩的权利、提请回避的权利以及申诉的权利，并规定了中注协应当经过调查、听取陈述和申辩意见、集体合议审理后方可作出惩戒决定，切实维护会员的合法利益。
问：近年来，中注协坚持以诚信建设为主线，采取一系列措施狠抓行业监管，情况如何？
答：中注协从2004年开始实施行业执业质量检查制度，这是中注协强化行业监管，规范行业管理机制的重要举措。2006年，全国共抽查事务所1248家，占年初全国事务所总数的24%。重点为具有从事证券、期货业务资格的事务所，从事工商年检审计和验资业务较多的事务所，以及新设立和小规模的事务所。2006年行业执业质量检查情况表明：近年来，协会狠抓行业诚信建设，加强监管，严格惩戒发挥了积极的成效，行业的执业质量有了明显提高，行业诚信水平也得到了进一步提升。但是另一方面，行业在内部治理机制、执业质量和风险控制方面还存在不少需要完善之处。
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