金融业所得税纳税评估案例（二）
来源：未知 作者：admin 人气： 发布时间：2022-08-04
摘要：1.企业基本情况 结合XX市实际特点，大部分商业银行属于二级、三级分支机构，所得税在总机构汇总缴纳；而农村信用社在当地汇缴所得税，并且其内部组织管理没有商业银行完善，因此...
1.企业基本情况
结合XX市实际特点，大部分商业银行属于二级、三级分支机构，所得税在总机构汇总缴纳；而农村信用社在当地汇缴所得税，并且其内部组织管理没有商业银行完善，因此XX国税局选取了某农村信用社，对其进行了评估。
该农村信用社经营和年度纳税申报情况如下：
（1）2006年~2007年度企业所得税纳税申报情况如表A-23。
A-23 金额单位： 元（列至角分）
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项目 |
2006年度 |
2007年度 |
|
营业收入 |
908422232.73 |
1213580411.57 |
|
投资收益 |
60398305.24 |
102822010.31 |
|
其他收入 |
16490929.84 |
12341294.48 |
|
收入总额合计 |
985311467.81 |
1328743716.36 |
|
营业成本 |
323034767.05 |
486303560.82 |
|
主营业务税金及附加 |
27208574.52 |
48166439.10 |
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期间费用 |
178647162.50 |
188260630.53 |
|
其他扣除项目 |
194285454.98 |
144620620.01 |
|
扣除项目合计 |
723175959.05 |
867351250.46 |
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纳税调整前所得 |
262135508.76 |
461392465.90 |
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加：纳税调整增加额 |
49026553.02 |
54280040.35 |
|
减：纳税调整减少额 |
5441910.40 |
114765205.08 |
|
纳税调整后所得 |
305720151.38 |
400907301.17 |
|
减：免税所得 |
28918165.60 |
67429007.36 |
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减：允许扣除的公益救济性捐赠支出 |
100000.00 |
1142800.00 |
|
应纳税所得额 |
275801985.78 |
332335493.82 |
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适用税率（%） |
33.00 |
33.00 |
|
应纳所得税额 |
91014655.31 |
109670712.96 |
|
已纳所得税额 |
91014655.31 |
109670712.96 |
（2）2008年度企业所得税纳税申报情况如表A-24：
A-24 金额单位： 元（列至角分）
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项目 |
2008年度 |
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营业收入 |
1654645921.07 |
|
减：营业成本 |
1205018790.06 |
|
加：投资收益 |
210910449.77 |
|
营业利润 |
611552147.75 |
|
加：营业外收入 |
19422704.84 |
|
减：营业外支出 |
59488852.53 |
|
利润总额 |
571486000.06 |
|
加：纳税调整增加额 |
335618522.64 |
|
减：纳税调整减少额 |
161798099.39 |
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纳税调整后所得 |
745306423.31 |
|
应纳税所得额 |
745306423.31 |
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适用税率（%） |
25.00 |
|
应纳所得税额 |
186326605.83 |
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已纳所得税额 |
186326605.83 |
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