三类常见增值税专票滞留风险,会计们要“谨慎

来源:中国税务报 作者:中国税务报 人气: 发布时间:2022-08-10
摘要:购货方取得增值税专用发票未在180天内认证,并且销售方已经抄报税,这是一类风险评估对象。那么日常生活中,哪些情形导致专票未在180天内认证,遇到了要咋办呢? 情形一:隐瞒收...

购货方取得增值税专用发票未在180天内认证,并且销售方已经抄报税,这是一类风险评估对象。那么日常生活中,哪些情形导致专票未在180天内认证,遇到了要咋办呢?

情形一:隐瞒收入不入账

有的企业为了少缴税,对销售货物的收入和购进货物的费用都不入账,设立两套或者多套账。因此对取得的专用发票不进行认证抵扣, 形成滞留发票。

措施:偷税漏税要经得住税务稽查,不仅企业法人要承担责任,会计也逃不掉,所以会计朋友们要谨慎操作。

情形二:属于不得抵扣项目

取得的增值税专用发票,属于不得抵扣项目,例如员工食堂购买的空调等,取得的专票,因不得抵扣,故一直没有认证。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

措施:取得的增值税专用发票认证,但做进项税额转出。原因是不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月抵扣进项税额。

情形三:小规模纳税人取得专票

有用户来咨询小编,说我是小规模纳税人,但是我取得的是专票咋办?小编想说,能咋办,你小规模又不能认证抵扣,只能入账,特别是在8月1日前,专票180天内不认证,是不能红冲的,但8月1日后没有该项规定,但是取得专票不认证抵扣,仍有滞留票风险。

措施:小规模纳税人取得普通发票即可,别索要专票,没用又糟心。

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1、纳税人在进行金三个税数据迁移的过程中,在选择证书时,点击下面很多证书中的要使用的证书后,点击确定,就显示:“正在进行身份验证,请稍后”提示,但是一直都是这个界面,那个黄色的圈一直在转,这是什么情况呢?

答:原因是电脑里面证书太多,一时半会读取不了。打开IE浏览器,工具---Internet选项---内容---证书---选中里面多余的CA证书---删除。然后重新拔插CA后,再进行数据迁移就可以了。

2、请问残保金怎么征收,我公司是2014年成立的,现员工30人,需要缴费吗?

答:凡在苏州市区安排残疾人就业比例未达到从业人员总数1.5%的用人单位均应依法缴纳残疾人就业保障金。

苏财综【2015】2号文件,对安排残疾人就业未过到规定比例、在职职工总数20人以下,(含20人)的小微企业,属于2015年1月1日后新注册登记的,自其工商登记注册之日起3年内,免征残疾人保障金。

3、会计上如何确认收入呢?

答:收入确认的五个条件:

1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。

通常情况下,转移商品所有权凭证并交付实物后,商品所有权上的主要风险和报酬随之转移;但是某些情况下,转移商品所有权凭证并未交付实物,商品所有权上的主要风险和报酬随之转移,销售方只是保留了所有权上的次要风险和报酬,则应当视同所有权上的所有风险和报酬已经转移,确认收入。

2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制。

3)相关的经济利益很可能流入企业。

4)收入的金额能够可靠地计量。

5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

4、一般纳税人公司买的办公室用的桶装纯净水专票能抵扣吗?

答:与其也生产经营有关,并且不在规定不得抵扣进项之列,可以抵扣。

依据:财税2016 36号文附件1

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

5、取得航天服务费增值税专票是每年都可以全额抵减的对吗?

答:是的,航天的年技术服务费每年都可以全额抵减增值税。

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票330元,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。