重温营改增后,企业最容易忽视的10大涉税风险!

来源:昌尧讲税 作者:马昌尧 人气: 发布时间:2022-08-10
摘要:营改增全面实施以来,为了税收缴纳进一步完善,国家税务总局陆续颁布新的税收政策,而我们很多财务人员对税收政策的学习与理解不到位,造成企业在税收缴纳中存在极大的纳税风...

  营改增全面实施以来,为了税收缴纳进一步完善,国家税务总局陆续颁布新的税收政策,而我们很多财务人员对税收政策的学习与理解不到位,造成企业在税收缴纳中存在极大的纳税风险。

  今天昌尧讲税就来同大家讲一讲,营改增后企业最容易忽视的10大涉税风险,希望能对你有所帮助。

  风险一:取得财政类道路通行费发票,仍然扣抵进项税额;

  风险二:增值税发票开具适用税率错误,如:汽车租赁(不配备驾驶员),适用17%的有形动产租赁税率,却用了税率6%或征收率3%;

  风险三:从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,仍然按买价和11%的扣除率计算进项税额;

  风险四:招待客户住宿,取得的增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;

  风险五:适用简易计税方法的工程项目取得材料增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;

  风险六:员工宿舍购进空调,取得增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;

  风险七:从没有真实业务交易的单位(第三方)取得增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;

  风险八:已抵扣进项税额的资产,用于员工福利,未作进项税额转出;

  风险九:不动产租赁,取得预收租金时(平均月度租金大于3万元),未全额计算缴纳增值税;

  风险十:提供建筑服务开具增值税发票时,备注栏未注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。